Аудит резервного фонда банка
В соответствии с действующим законодательством акционерные и паевые банки обязаны создавать резервный фонд в размере не меньше 15% фактически оплаченного уставного капитала.
Конкретный размер резервного фонда определяется учредительными документами и фиксируется в уставе банка. Порядок его образования и расходования закреплен положением №9-П от 23.17.97г. (О порядке формирования и использования резервного фонда кредитных организаций»)
В соответствии с положением 9П аудиторская фирма обязана проверить правильность формирования резервного фонда. С этой целью аудитор проверяет соответствие фактического размера резервного фонда минимальным требования Банка России.
Также необходимо оценить размеры ежегодных отчислений от прибыли в резервный фонд(не менее 5% фактически полученной банком чистой прибыли)
В ходе аудиторской проверки анализируются следующие документы:
- устав и другие учредительные документы
- балансы, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков
- решение общего собрания акционеров о направлении средств резервного фонда на покрытие убытков
- выписки по балансовому счету 10701 «Резервный фонд»
На основании решения совета банка и выписок по балансовому счету 10701 аудитор определяет соблюдение действующих нормативных актов и соответствие фактического расхода из резервного фонда решению полномочного органа.
Аудитор определяет соблюдение правил отражения в бухгалтерском учете операций по формирования и использованию средств резервного фонда.
- Направление средств резервного фонда
Дебет 70501
Кредит 10701
- Использование средств резервного фонда на покрытие убытков отчетного года
Дебет 10701
Кредит 70401, 70402
- Капитализация средств резервного фонда
Дебет 10701
Кредит 10201
- Аудит дилерской деятельности коммерческого банка
- Проверка порядка совершения коммерческими банками операций с ценными бумагами
- Аудит расчётных операций филиалов кредитных организаций
- Аудит корреспондентских отношений
- Проверка соблюдения правильности открытия расчётного счёта
- Аудит вексельных кредитов
- Аудит порядка выдачи и погашения отдельных видов кредита
- Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ
- Цель проведения проверки
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу